Bedah Akuntansi UMKM: Jangan Asal Catat! Lihat Bedanya di Simulasi Ini
Kebanyakan client saya itu pengusaha yang jalanin usahanya di kategori UMKM. Omzetnya rata-rata 10 sampai 40 miliar setahun. Nah, kebanyakan dari mereka tuh nggak nerapin aturan akuntansi keuangan yang bener buat nyatet transaksi keuangannya.
Bukannya yang mereka lakuin itu salah ya, tapi, sekali lagi saya tegasin, nggak sesuai aja sama aturan atau standar akuntansi keuangan (SAK) yang berlaku.
Biasanya sih, saya mulai ngebenahin laporan keuangan perusahaan-perusahaan itu biar sesuai sama aturan akuntansi yang bener, pas perusahaannya udah jalan minimal satu setengah tahun.
Coba deh kamu bayangin, perusahaan omzetnya puluhan miliar, tapi nyatet transaksinya cuma berdasarkan duit masuk sama duit keluar aja. Laporan keuangannya jadi nggak bisa diandelin banget, kan?
Kenapa saya bilang nggak bisa diandelin?
Iya dong, jelas nggak bisa diandelin banget. Minimal ada beberapa kasus nih yang saya temuin di lapangan yang bisa dukung omongan saya ini.
Bedah Langsung: Catat Simpel vs. Catat Bener, Apa Bedanya?
Penasaran gimana sih bedanya kalau pencatatan keuangan UMKM kamu cuma berdasarkan 'duit masuk-duit keluar' dibanding kalau pakai aturan akuntansi yang bener? Kata orang sih beda banget dampaknya ke kualitas laporan keuangan dan keputusan bisnis yang kamu ambil.
Daripada cuma ngebayangin dan bikin pusing sendiri, mending kita 'bedah' langsung perbedaannya lewat simulasi singkat ini yuk! Saya udah siapin beberapa skenario transaksi umum yang sering banget kejadian di UMKM. Kamu bisa lihat perbandingan cara catatnya dan info penting apa aja yang bisa kamu dapet (atau malah jadi nggak jelas!). Siap jadi 'detektif keuangan' buat bisnismu sendiri sebentar?
📊 Bedah Cara Catat Keuanganmu! 🛠️
Lihat gimana transaksi yang sama bisa ngasih info beda banget tergantung cara nyatetnya. Pilih skenario di bawah buat mulai.
Nyatet Setoran Modal Pemegang Saham yang Nggak Sesuai Aturan Akuntansi
Ada satu perusahaan yang pernah saya pegang, di akta pendiriannya nilai modal dasarnya itu 2,5 miliar. Tapi kenyataannya, si owner, yang kebetulan duitnya banyak banget, terus-terusan nyuntikin dana ke perusahaan buat operasional (OPEX) sampai jauh di atas angka 2,5 miliar itu.
Harusnya sih, kalau udah kayak gitu, perusahaan perlu bikin akta perubahan, atau mungkin aja setoran yang lebih dari modal itu diakuin sebagai utang ke pemegang saham.
Itu kejadian bukan karena mereka nggak tahu akibatnya kalau setoran modal lebih dari modal dasar, tapi lebih karena mereka nggak punya pembukuan yang bener, yang bisa misahin antara duit pribadi owner, kas yang udah disetor owner, sama kas yang dapet dari jualan produk.
Nah, ini dia kelemahan pertama kalau nyatetnya cuma berdasarkan kas keluar sama kas masuk. Perusahaan jadi nggak tahu pasti nilai aset, utang, sama modal pemegang sahamnya. Lebih parahnya lagi, bakal susah buat perusahaan misahin duit owner sama duit perusahaan (kasus ini sering banget kejadian kalau owner-nya juga jadi direktur utama).
Sekarang, yuk kita coba bedah lagi kasus di atas pakai standar akuntansi yang bener.
Pas owner nyetor duit ke perusahaan 1,25 miliar, jelas angka itu bakal nambahin nilai kas jadi 1,25 miliar dan modal juga 1,25 miliar.
| Akun | Debit | Kredit |
|---|---|---|
| Kas | 1,25 miliar | |
| Modal | 1,25 miliar |
Terus, anggap aja perusahaan pakai 400 juta buat biaya-biaya awal pendirian perusahaan.
| Akun | Debit | Kredit |
|---|---|---|
| Biaya Pendirian | 400 juta | |
| Kas | 400 juta |
Nah, cuma dengan ngintip info kas di neraca, udah jelas nilai yang sisa itu 850 juta.
Selanjutnya, buat jalanin proses produksi sama operasional, perusahaan ngeluarin biaya 500 juta.
| Akun | Debit | Kredit |
|---|---|---|
| HPP | 400 juta | |
| Gaji | 100 juta | |
| Kas | 500 juta |
Maka, sekali lagi, cuma dengan lihat info kas di neraca, bakal langsung ketahuan, nilai yang sisa itu 350 juta.
Kemudian, perusahaan dapet bayaran dari penjualan produknya tunai sebesar 300 juta.
| Akun | Debit | Kredit |
|---|---|---|
| Kas | 300 juta | |
| Penjualan | 300 juta |
Kali ini, info kas di neraca bakal nunjukin nilai 650 juta. Tapi, angka ini bakal kelihatan jelas sumber duit masuknya dari mana, dan transaksi ini nggak akan ngubah setoran modal pemegang saham di neraca.
Terus, anggap aja perusahaan dapet orderan gede banget, sampai butuh dana 2 miliar buat produksi pesenan itu. Dengan laporan keuangan yang dibikin sesuai aturan akuntansi, bagian keuangan perusahaan tinggal ngecek neraca dan cepet nyimpulin kalau kas perusahaan cuma sisa 650 juta, jadi kurang dana 1,35 miliar.
Bagian keuangan terus tinggal lapor ke direktur utama soal kondisi ini dan diskusiin beberapa pilihan pendanaan, mau dapet suntikan dana dari pemegang saham atau dari pinjaman.
Kalau perusahaan milih pendanaan dari suntikan modal pemegang saham, maka setelah terima duitnya, bagian keuangan bakal ngejurnal kayak gini:
| Akun | Debit | Kredit |
|---|---|---|
| Kas | 1,35 miliar | |
| Modal | 1,35 miliar |
Informasi di neraca bakal nunjukin kas jadi 2 miliar dan modal jadi 2,6 miliar.
Coba perhatiin deh!
Neraca bisa jadi alat kontrol dengan ngasih tahu kalau setoran modal pemegang saham udah ngelebihin modal dasar perusahaan. Jadi, selanjutnya perusahaan tinggal diskusiin pilihan buat kelebihan setoran itu, mau diubah aktanya atau diakuin sebagai utang ke pemegang saham.
Kejadian aslinya sih bakal lebih ribet dan ngelibatin banyak hal lain plus printilan dokumen buat bukti catetan. Banyak banget masalah yang timbul gara-gara perusahaan cuma nyatet sederhana berdasarkan duit masuk sama duit keluar.
Nyatet Pajak Dibayar di Muka dan Utang Pajak yang Nggak Sesuai Aturan Akuntansi
Bayangin aja transaksi ratusan atau ribuan kali sebulan, di mana PPh dibayar di muka, kayak PPh 23 atau pajak pertambahan nilai (PPN), ada di dalam transaksi itu.
Dengan catetan sederhana berdasarkan duit masuk dan duit keluar, perusahaan bakal bikin lagi catetan sendiri buat pajak-pajak itu.
Gara-gara ini, nggak jarang saya nemuin perusahaan yang lupa ngreditin PPN masukannya sampai kedaluwarsa, atau PPh 23 nya nggak dikreditin di akhir tahun buat ngurangin beban pajak perusahaan.
Belum lagi ribetnya pas mau nge-trace back transaksi-transaksi yang bikin ada pajak dibayar di muka itu.
Dengan nyatet pakai metode akuntansi, hal kayak gitu hampir nggak mungkin kejadian. Buktinya saya jelasin di kasus ini ya.
Anggap aja perusahaan nagih invoice buat jasa konsultasi yang udah dilakuin sebesar 500 juta, maka perusahaan bakal ngejurnal kayak gini:
| Akun | Debit | Kredit |
|---|---|---|
| Piutang | 550 juta | |
| PPN | 50 juta | |
| Penjualan | 500 juta |
Dari jurnal itu, piutang sama PPN bakal ditambahin ke neraca, sedangkan penjualan bakal ditambahin ke laporan laba rugi.
Pas awal bulan berikutnya, waktu bagian keuangan ngecek neraca, bakal langsung nemuin utang PPN yang harus disetor di bulan itu (PPN paling lambat dibayar tanggal 15 setelah masa pajak selesai).
Buat pajak dibayar di muka atau di kasus ini PPh 23, kamu bisa baca penjelasan lengkapnya di tulisan saya soal pergerakan PPh pasal 23 di laporan keuangan.
Kalau tadi kita ngomongin pajak dibayar di muka, hal yang sama juga berlaku buat utang pajak. Catetan secara akuntansi bisa ngasih info yang jelas, jadi hampir nggak mungkin kelewat bayarnya.
Contohnya kasus ini nih. Perusahaan pakai tenaga freelance buat bikin desain banner buat acara (event) sebesar 10 juta. Maka, perusahaan bakal ngejurnalnya gini:
| Akun | Debit | Kredit |
|---|---|---|
| Freelance Fee | 10 juta | |
| PPh 21 | 250 ribu | |
| Kas | 9,75 juta |
Dari jurnal itu, Freelance Fee bakal masuk ke laporan laba rugi, sedangkan PPh 21 bakal nambah utang PPh 21 di neraca bagian utang, dan kas bakal ngurangin kas yang ada di neraca.
Pas awal bulan berikutnya, waktu bagian keuangan ngecek neraca, bakal langsung nemuin utang PPh 21 yang harus dibayar di bulan itu (PPh paling lambat dibayar tanggal 10 setelah masa pajak selesai).
Pengakuan Penjualan yang Nggak Sesuai Aturan Akuntansi
Soal penjualan sama pembelian, baik PSAK maupun aturan pajak itu sama-sama pakai metode basis akrual. Artinya, penjualan sama pembelian itu udah diakuin pas transaksinya kejadian, bukan pas duitnya masuk atau keluar.
Sistem catetan berdasarkan cash in (duit masuk) dan cash out (duit keluar) jelas bakal bikin bingung soal ini, karena bakal ada beda antara pendapatan dan pembelian yang diakuin perusahaan sama yang diakuin aturan pajak dan PSAK.
Akibatnya, perusahaan bisa-bisa ngeluarin duit buat bayar denda, khususnya soal kewajiban bayar PPN keluaran kayak yang udah saya jelasin tadi.
Penutup
Sebenernya sih, masih banyak banget bukti kejadian betapa nggak bisa diandelinnya laporan keuangan yang nggak ngikutin aturan akuntansi yang bener, yang udah saya temuin di lapangan.
Tapi, karena udah malem banget mau pagi, dan juga butuh jaga badan biar tetep sehat ngadepin virus corona yang bikin resah ini, saya selesaiin dulu tulisannya sampai tiga contoh yang udah saya bagiin di atas ya.
Stay safe and stay healthy. Take care!
